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2020年《經濟法基礎》法律制度:企業所得稅的應納稅所得額

2020-03-03 11:28:28 來源: 威海中公教育

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考點:企業所得稅的應納稅所得額

企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額,即指企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

居民企業:

所得額計算中涉及的內容 項目 內容列舉
收入總額 10項 銷售貨物收入;提供勞務收入;其他收入等
不征稅收入 3項 財政撥款;預算內行政事業性收費、政府性基金等
扣除項目 基本:5項 成本、費用、稅金、損失、其他支出
  特殊:17項 其中:公益捐贈、招待費、廣告費、三項經費等有扣除標準的最重要
不得扣除項目 9項 其中:稅收滯納金等、罰款、罰金等
資產稅務處理 7項 固定資產、生物資產、無形資產等
虧損彌補 后轉5年。

【提示】在計算應納稅所得額時,財務會計處理辦法同稅法不一致的,以稅法規定計算納稅。

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(責任編輯:whof14f)

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