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2020年稅務師考試《稅法二》每日一練(4-1)

2020-04-01 10:21:46 來源: 威海中公教育

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1.(單選題)某商業企業2018年度權益性投資額為200萬元,當年1月1日為生產經營向關聯方借入1年期經營性資金600萬元,關聯借款利息支出60萬元,同期銀行同類貸款利率為7%,則該企業在計算2018年企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息支出為(  )萬元。

A.28

B.40

C.42

D.60

2.(單選題)某工業企業2017年銷售(營業)收入為1800萬元,當年實際發生廣告費支出350萬元;2018年取得銷售收入1900萬元(不含稅,下同),出租房屋取得收入100萬元;轉讓商標所有權取得收入240萬元;當年實際發生廣告費支出200萬元。則該企業在計算2018年企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費為(  )萬元。

A.120

B.200

C.280

D.300

3.(單選題)某工業企業2019年全年會計利潤為1000萬元,當年共發生三筆捐贈支出,分別為:通過公益性社會組織向目標脫貧地區捐贈10萬元用于扶貧項目、通過當地市政府向災區捐贈100萬元用于災后重建、直接向希望小學捐贈30萬元。假設當年無其他納稅調整項目,該企業2019年的應納稅所得額為(  )萬元。

A.1000

B.1010

C.1030

D.1040

4.(單選題)下列符合企業所得稅傭金扣除規定,可以在企業所得稅稅前全額扣除的傭金是(  )。

A.甲企業銷售給乙企業1000萬元貨物,簽訂合同并收取款項后,甲企業支付乙企業采購科長40萬元

B.甲生產企業委托丁中介公司介紹客戶,成功與丁介紹客戶交易300萬元,甲企業以18萬元轉賬支票支付丁公司傭金

C.丙生產企業委托丁中介公司介紹客戶,成功與丁介紹客戶交易500萬元,丙企業以20萬元現金支付丁公司傭金

D.乙企業支付某中介個人0.5萬元傭金,以酬勞其介紹成功10萬元的交易(簽訂合同)

5.(單選題)根據企業所得稅的相關規定,下列資產中,在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是(  )。

A.未投入使用的機器設備

B.單獨估價作為固定資產入賬的土地

C.自創商譽

D.未投入使用的建筑物


(責任編輯:whof14f)

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